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重庆市财政局关于进一步加强行政事业单位内部控制建设的通知

(渝财会〔2019〕15号 2019年4月8日)

重庆市财政局网站  jcz.cq.gov.cn  2019/4/8  来源: 会计处

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各区县(自治县)财政局,市级各部门:
    为认真贯彻落实党的十八届四中全会精神,财政部下发了《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会[2015]24号),力争到2020年,基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的,权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系。市财政局于2018年开展了内部控制建设合规性检查,总的来看,全市各级各类行政事业单位内部控制建设取得了阶段性成效,为建设符合我市实际的内部控制制度体系奠定了实践基础和工作基础。
    一、单位内部控制合规性建设开局良好
    2018年,我市整体推进行政事业单位内部控制工作全面启动,并制订了第一阶段的工作目标—— “动起来,有制度”,要求各单位对经济业务活动制度流程进行系统性梳理,查找风险点,选择风险应对策略,初步形成单位内控体系。同时,按照“统一部署,分级实施”原则,在市级各部门、各区县财政局高度重视、精心组织和紧密配合下,我市行政事业单位内控建设进展顺利,完成了对9288家单位内控建设情况复核,截止去年12月底,市级单位的合格率由33.3%提高至75%,初步形成了“三个全面”(即全面覆盖三级政府部门、全面覆盖九类行政事业单位、全面覆盖六大经济业务活动)的单位内控体系。
    二、继续加强单位内控体系建设
    针对涉及机构改革的单位、新成立单位以及去年复核检查未达标单位,要按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》(财会〔2012〕21号)和《财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》(财会〔2015〕24号)文件精神,结合《重庆市行政事业单位内部控制操作指引》,制定本单位内部控制制度,抓好内部控制建设,确保制度健全、执行有力。要按照分事行权、分岗设权、分级授权和定期轮岗的基本要求,综合运用不相容岗位相分离、内部授权审批控制、归口管理等方法进行内部控制,并将内部控制建设与规范岗位管理、依法行政、廉政风险防控机制建设、审计工作等有效结合。相关指导文件可到“重庆会计之家网站——网上服务大厅——行政事业单位内部控制报告编报——相关文件下载”栏目进行下载。
    三、持续推进内控建设有效性实施
    2019年度应在第一阶段工作目标基础上,持续推进第二阶段工作目标——“用起来,见实效”,各单位应在第一阶段成果基础上根据实际情况,系统性验证完善及优化制度流程,对合规性建设成果进行测试,测试内容包括:
    1、流程测试:对合规性建设成果中的业务流、审批流、、控制文档、岗位人员进行测试,对岗位职责与人员进行匹配,落实分事行权、分岗设权、分级授权与不相容岗位分离,确保流程运行符合内控规范要求;
    2、表单测试:对关键流程生成的表单(例如:预算申请审批表、内部预算分解表、费用报销单等)进行测试审核,通过表单反应各项经济业务活动按照内控要求执行的痕迹,确保表单要素符合制度要求、分级授权要求及流程规范;
    3、成果修订:按照执行测试结果,对合规性阶段成果进行修订,使制度流程符合单位实际运行需要,形成可执行、可实施的制度流程成果。
    内控规范是一项重大的管理制度创新,单位内部控制工作,是党中央的国家治理的制度性安排,是各部门、各单位提高内部治理水平,“把权力关进笼子”、让权力在规则轨道上运行的迫切需要。各单位要全面深入贯彻落实党的十九大精神,精心组织、扎实工作,切实做好内控规范的建设实施工作,进一步提高行政事业单位的管理水平和服务能力,更好地发挥内控在提升单位内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。市财政局也将通过分析2018年度内部控制报告编报情况,采取适当方式,继续推进单位内控建设从“立规矩”向“见成效”转变。
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